Cum de a plăti TVA la buget
Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.
Această comandă rezultă din dispozițiile articolului 163 și alineatul 1 al articolului 174 din Codul fiscal.
Procedura și termenele de mai sus nu se aplică la plata TVA la importul de bunuri (art. 2 alin. 1, art. 174 din Codul fiscal).
agenţi de impozitare
TVA-ul dedus în exercitarea funcțiilor de agent fiscal. transferate la buget în același timp cu taxa acumulată în executarea operațiunilor proprii (alin. 1, art. 173 din Codul fiscal).
Aceeași procedură este obligată să plătească TVA agenții fiscale, care sunt scutite de contribuabili de drepturi în temeiul articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, și organizațiile care, pe parcursul trimestrului nu au avut tranzacții impozabile. Rezultă din dispozițiile articolului 163 din Codul fiscal.
TVA-ul dedus în exercitarea funcțiilor de agent fiscal va fi transferat la bugetul unui ordin de plată separată. Pe particularitățile umplându-l, a se vedea. Cum se păstrează și se transferă TVA la agentul de impozitare buget.
Exemplu plata TVA la buget, calculată pe rezultatele propriilor sale activități și reținute în îndeplinirea atribuțiilor de un agent fiscal
În trimestrul I al anului „Alpha“, a închiriat spații în clădirea municipale. Atunci când contabilul plata chiriei reținut TVA în valoare de 6.000 de ruble.
Pentru trimestrul I din valoarea TVA-ului datorat pe rezultatele propriilor sale activități sa ridicat la 51.000 de ruble.
Contabil distribuit suma de trei luni.
Executarea ordinelor de plată
facturare inadecvată
Taxa se plătește la bugetul de facturare inadecvat este o excepție de la regulile generale de plată. Scutirea se aplică atunci când:
- vânzătorul nu este obligat să plătească TVA (scutit de TVA);
- vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii) nu sunt supuse TVA-ului.
responsabilitate
Avertizare: în cazul în care TVA-ul plătit la bugetul după expirarea termenului, autoritățile fiscale pot impune o organizare amendă (articolul 75 din Codul fiscal.). În cazul în care neplata (plata parțială) fiscale identificate de audit, organizația poate fi implicată în fiscală, administrativă, iar în unele cazuri la răspundere penală (art. 122 din Codul fiscal, art. 15.11 din Codul administrativ, art. 199 din Codul penal).
Situația: dacă autoritățile fiscale pentru a aduce organizației la răspunderea pentru plata sumei de TVA trimestrial rate inegale? Stabilit de legislația termenele de plată fiscală nu sunt încălcate.
Răspunsul la această întrebare depinde de ce sumă a fost plătită TVA în primul și (sau) a doua lună următoare trimestrului de raportare.
Organizația trebuie să distribuie plata unei sume de TVA trimestrial timp de trei luni următoare trimestrului de raportare. La alineatul 1 al articolului 174 din kodeksaRumyniyaskazano fiscal, care trebuie să distribuie plățile în părți egale și să le transfere la buget cel târziu în ziua a 25-a fiecăreia dintre cele trei luni. Ai nevoie să plătească un impozit în ruble întregi, rotunjind un ban. În cazul în care suma TVA trimestrial nu este uniform divizibil cu trei termeni de plata, rotunji trebuie să fie efectuate în ultima lună.
În cazul în care primul și (sau) în a doua lună următoare trimestrului de raportare, organizația va plăti TVA-ul la o rată de mai mult de 1/3 din suma trimestrială, o astfel de acțiune nu încalcă legile fiscale. Valoarea TVA plătită în plus pe prima perioadă (a doua) se compensează cu impozitul pe restul termenului, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 78 din Codul fiscal.
În cazul în care primul și (sau) în a doua lună următoare trimestrului de raportare, organizația va plăti TVA-ul la o rată mai mică de 1/3 din suma Inspectoratului trimestrial poate impune amenzi și organizațiile să ia măsuri pentru a colecta în mod forțat sumele restante.
Exemplu Suma de distribuție trimestrială a TVA-ului plătit în tranșe egale, în fiecare din cele trei luni de la expirarea unui trimestru
Pentru trimestrul I al anului „Alfa“ SRL ca TVA contribuabil acumulată de plătit la buget în valoare de 55 000 de ruble.
Contabil „Alpha“, prin împărțirea sumei de plata impozitului trimestrial pentru trei termeni, a fost valoarea de 18 333,33 ruble. (55 000 ruble. 3). Astfel, două părți egale de TVA se completează până la 18 333 de ruble. A treia fracțiune este supusă rotunjirilor 18334 freca.
Valoarea TVA-ului pentru trimestrul I contabil „Alfa“, enumerate în buget cu o defalcare: