Cum să emită o factură

Forma actuală a facturii anexate la Rezoluția №1137 din 26.12.11. Scopul documentului - studierea posibilității de rambursare a TVA către cumpărător. Formarea sa este făcută de către vânzător la client la operațiunile de transport sau în obținerea sumei în avans pentru operațiunile viitoare.

De ce aveți nevoie de o factură

Recuperat din taxa poate fi adăugată prin specificarea acestei sume în decontul de TVA. Completarea declarației făcute pe baza unor indicatori de cărți de achiziții și vânzări, care sunt necesare pentru a menține taxa plătitorilor adăugată. Datele înregistrate au indicat cartea primite și facturare. Primit sunt înregistrate în cartea achizițiilor, expuse - în vânzări de carte.

Cumpărător pentru a recupera de la bugetul de plătit de către furnizorul (vânzătorul) taxa pe valoarea adăugată, este necesar să se depășească următoarele etape:

1. Ia vânzătorul pentru a facturii;
2. Asigurați-vă detaliile, costul și cantitatea de achiziții în registru;
3. Se transferă parametrii cărților în declarație.

sarcina cumpărătorului - pentru a obține de la vânzător în timp util cu / f, legile perioada vRumyniyaustanovlen de 5 zile de la data transferului sau primirea de plată în avans. Perioada se calculează în zile calendaristice. Sarcina vânzătorului - de a asigura în mod corespunzător w / f la client nu are probleme viitoare cu taxa de compensare adăugată.

Cine întocmește factura

Asigurați-w / f următoarele persoane pentru clienții lor:

1. plătitorilor de TVA;
2. Indivizii cu privire la regimurile speciale, atunci când acestea fac operațiuni fiscale adăugate impozabile;
3. Persoanele care sunt scutite de TVA, dar autorii operațiunilor taxabile;
4. Intermediari care acționează în interesul principalului sau principal în vânzarea bunurilor lor.

La primirea facturii de plată în avans se face de două ori - la primirea banilor de la cumpărător și la momentul expedierii în detrimentul fondurilor primite.

În acest caz, w / f, întocmit la primirea banilor valoarea TVA indicată în avans alocate din valoarea avansului. W / f, compilate în timpul transportului, indică valoarea TVA adăugată la prețul de vânzare.

La editarea unei facturi generate anterior în locul componentei eronate a corectata w / f, dacă eroarea este cauzată de o eroare de tipar, calcule incorecte neajunsuri. În cazul în care erorile sunt semnificative și sunt asociate cu modificări în cantitatea, prețul, în plus față de preparat anterior cu / f a emis o factură de corecție - un document independent care completează emise anterior.

Cine nu întocmește o factură?

Nu trebuie să se înregistreze / f:

1. Vinovații de operațiuni care sunt scutite de TVA;
2. Persoanele angajate în comerțul cu amănuntul, angajate în alimentație publică și furnizarea altor servicii publice de numerar (în cazul în care vânzătorul oferă cumpărătorului cu primirea sau BSO);
3. Indivizii într-un mod special (cu excepția anumitor operații specifice);
4. Persoanele care au primit o plată în avans din partea clientului în ceea ce privește operațiunile viitoare ale transportul de mărfuri supuse la 0%, sunt scutite de TVA conform art. 149 sau 145, precum și valorile, durata ciclului de producție, care este mai mare de șase luni.
5. La efectuarea unui acord între părți cu privire la absența taxelor privind punerea w / f pe baza irelevanța sale către cumpărător (acesta din urmă nu este necesar să se plătească compensația și taxa suplimentară).

Vanzatorul nu poate factura, în cazul în care clientul nu este necesară.

De exemplu, cumpărătorul este scutită de TVA, și nu are dreptul la o deducere, respectiv, și w / f aceasta nu este necesară. Legea permite în această situație nu este de a emite facturi cu acordul ambelor părți au semnat reciproc. Această afirmație este confirmată revendicarea 3 st.169 RF TC. Trebuie amintit că, în ciuda faptului că e f cumpărător / nu este necesară, este necesar să se înregistreze vânzătorului în registrul de vânzări pe baza cărora se consideră a fi taxa de plătit. Prin urmare, cu / f încă să fie format, dar clientul nu poate trimite.

În ce formă se emite o factură?

Pentru vanzatori sunt disponibile în două formate - electronice și hârtie. Puteți alege orice format convenabil. Cu toate acestea, pentru formarea facturilor în formă electronică, pe care doriți să vă conectați la Operator, care asigură comunicarea electronică între părți prin intermediul TCR-ului. În același timp participanților de documente electronice ar trebui să încheie un acord privind schimbul de w / f în format electronic prin intermediul TCR-ului.

Hârtie w / f este pregătit pentru client și pentru sine, care este format din două exemplare identice.

Factura este necesară după apariția vânzătorului unei baze adecvate:

• Transport;
• Transferul drepturilor de tipurile de proprietate;
• plăți anticipate primite.

Înainte de debutul acestor evenimente w / f pentru a înregistra nu este recomandat, cu toate acestea, și nu este interzisă de legea aplicabilă. În acest caz, taxa este de părere că acest lucru nu este necesar, iar jurisprudența conține cazurile, atunci când adevărul a rămas pe partea laterală a vânzătorului, TVA pe factură data anterioară.

Nu este permisă întârzierea înregistrării - data eliberării ar trebui să cadă în oricare din cele 5 zile calendaristice retrase din circuitul agricol pentru decorare.

Permis pentru a pune un w / f pe mai multe loturi de bunuri și materiale vândute, în cazul în care toate transferurile au reprezentat o zi pentru un client.

factura de umplere

Formularul poate fi găsit în apendice. 1 la Decretul # 1137, elaborat de Guvern. Prin proiectarea documentului are cerințe specifice stabilite în NKRumyniya (st.169).

Pe factură modul corect completat, cumpărătorul depinde de posibilitatea de a recupera TVA-ul. În cazul în care s / f nu va include toate detaliile necesare, sau de umplere nu este făcută corect, cumpărătorul va fi capabil să înregistreze / f în achizițiile lor de carte, dar taxa poate refuza, ulterior, să ramburseze taxa pe factură.

Cumpărătorul la primirea w / f de la vânzător ar trebui să verifice formularul pentru corectitudinea înregistrării sale, disponibilitatea informațiilor și detaliile necesare. Dacă ceva nu se potrivea cu cumpărătorul, acesta poate solicita vânzătorului, cu o cerere de corectare, curent w / f este distrus și a format un nou una cu același număr și o dată cu detaliile corecte. Diferența dintre versiunea corectată va fi informațiile disponibile cu privire la numărul și data corecției.

În cazul în care o masă w / f rămân coloane și rânduri necompletate, acestea trebuie să procherknut. Lipsa de linii vor face w / f nu sunt valabile, dar există riscul de a introduce în linie goală mai multe informații eronate.

A aprobat forma facturii conține un set complet de detalii, care este suficient pentru a specifica toți parametrii necesari. Cu toate acestea, pentru vânzătorul își rezervă dreptul de a completa câmpurile și numărul existente cu informațiile necesare. Cheia pentru acest lucru nu este clar și nu reduce informațiile existente pe formular.

câmpuri de umplere factură

Numărul facturii. Nu există cerințe speciale pentru numerotare cadouri NKRumyniyane. De obicei, ordinal numerotarea de la începutul anului (luna sau trimestru, cu un număr mare de transporturi), dar poate fi selectat și un alt mod de numerotare, care este fixat în politica fiscală de contabilitate.

Ei bine, în cazul în care numerele vor adăuga litere explicative și delimitatori. De exemplu, pentru facturile generate în legătură cu transferul și da avansuri pot indica diferite denumiri litere în numerotare.

caractere de separare (de exemplu „/“) sunt utilizate atunci când transportul este efectuat independent de un unități de tip separat.

Nu este permis atribuirea același număr de diferite facturi, astfel încât trebuie să urmați numerotarea repetițiilor accidentale sau deliberate stricte, prevenind.

încălcarea de numerotare nu e / f nu este validă.

Data trebuie să corespundă cu ziua de descărcare de gestiune curentă. Ea ar trebui să obțineți o perioadă de 5 zile de la data expedierii sau primirii sumei în avans.

numărul de reflecție Golf și data de corecție. Acest rând special este umplut, când S / F este corectat asupra cauzelor erorilor din ea (o greșeală de tipar, eroare de calcul). Acesta indică numărul actual de corecții, precum și numărul atribuit.

Numele comerciantului - documentele constitutive ale depline sau abreviate.

TIN și CRR. Detalii importante, erorile nu sunt permise. Lipsă sau date incorecte nu va permite cumpărătorului de a obține valoarea deducerea taxei pe w / f. Detalii bancare sunt luate din certificatul taxei plătibile în legătură cu declarația privind contul în formațiune.

Informații privind expeditorul - proprietarul expediat valori. De asemenea, în acest rol poate fi proprietarul depozitului, care în numele proprietarului bunurilor de actele de expeditor.

vânzătorul este de multe ori simultan expeditorul, coincidența în acest domeniu este scris „aka“. Poate doriți să re-specifice detaliile vânzătorului, acesta nu va fi o încălcare.

Acest câmp este completat numai atunci când transportul maritim de mărfuri valori. În cazul în care furnizează servicii, lucrări, veți primi plăți în avans câmp nu este completat.

Câmpul este umplut doar atunci când bunurile sunt expediate, în alte situații, a pus o liniuță.

Detalii de ordin de plată care confirmă plata taxei.

La admiterea în avans prezinta p / n, pe baza cărora este derivat.

Nu este nevoie pentru a umple câmpul în cazul în care plata este primită în ziua operațiunilor de transport maritim sau mai târziu.

Numele cumpărătorului - umplutura este identică cu câmpul 2.