Cum să elaboreze o factură către cumpărător

anterior ◈ următoarea

În mod corect și fără erori de a emite o factură este foarte importantă. La urma urmei, acest lucru depinde de faptul dacă cumpărătorul poate pretinde o deducere de TVA. a subliniat în acest document. Aici veți găsi îndrumări detaliate cum să completeze fiecare număr de factură într-o situație dată.

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

În ce fel și sub ce formă de factură

Factura este necesar să se înregistreze de fiecare dată când vânzarea de bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate. Puteți face acest lucru una din cele două moduri - pe suport de hârtie sau în format electronic.

cu ajutorul unui calculator;

de mână;

combinedly (parțial de un computer, parțial pe brațul).

A doua metodă, electron până la utilizare mai puțin. Pentru a transfera către cumpărător o factură în formă electronică, este necesar să se asigure consimțământul său. În plus, contraparte pentru primirea, schimbul și procesarea facturilor în formă electronică ar trebui să fie compatibile. Acestea trebuie să respecte formatul stabilit și ordinea. Acest lucru este menționat în paragraful 2 din paragraful 1 al articolului 169 din Codul fiscal.

Da, poți. Dar, cu condiția ca actele efectuate de lucru pentru toate contractele semnate în aceeași zi sau în zile diferite, dar în termen de cinci zile.

De exemplu, sunt semnate declarații de lucrari executate:

O altă situație. sunt semnate Actele de acceptare a lucrărilor executate:

Care sunt detaliile facturii sunt obligatorii

Iată lista completă de detalii, care sunt sigur că pentru a umple factura pentru bunurile livrate, serviciile prestate, locul de muncă efectuate, sau a drepturilor de proprietate transferate:

Rezultă din dispozițiile de la punctele 5 și 6 ale articolului 169 din Codul fiscal.

Umple începutul factura, cu numărul de serie și data de desen.

Numărul facturii și data la care se face

Numărul și data facturii este specificată în rândul 1.

Facturile pot fi numerotate în ordinea în care este convenabil pentru tine. Montați-l în politica de contabilitate. De obicei, o simplă numerotare în ordine crescătoare de la începutul fiecărui an calendaristic. Dar aceasta poate fi furnizată și o altă ordine. Principalul lucru care a fost în creștere de numerotare și transversale.

Sfat: în cazul în care organizația este de rupere numerotarea facturilor, atunci această eroare nu poate fi corectată. Aceasta tulburare nu este un motiv de respingere a reziduurilor TVA.

Principalul lucru pe care restul facturii a fost redactată corect. Și pentru a factura cu numărul de „greșit“ a fost specificat în secțiunea 9 deconturile de TVA cu același număr.

Eroare în factura camerei nu împiedică să se determine:

vânzătorul și cumpărătorul sau artistul și client;

Numele și valoarea bunurilor, lucrărilor, serviciilor, drepturile de proprietate transferate;

rata de impozitare și valoarea TVA percepută cumpărătorului.

Ca atare, inspectorii fiscali nu au dreptul de a refuza cumpărătorului de a deduce TVA-ul pe această factură.

Acest lucru rezultă din alineatul 2 din paragraful 2 al articolului 169 din Codul fiscal.

Factura prezentată în termen de cinci zile calendaristice de la data expedierii de bunuri, servicii, lucrări sau transferul drepturilor de proprietate. Având în vedere această regulă, să facă o notă de la data la linia 1.

Locul de amplasare: cum să numerotarea facturilor atunci când bunurile sunt livrate atât din sediul central, precum și a părților separate ale organizației?

Numerotarea facturilor conduce, în ordine crescătoare. Prin număr de factură, adăugați o divizie separată a unității de index.

detaliile vanzatorului

Procedura de umplere agenții fiscale șirurile are unele particularități.

Situație: un PPC trebuie să indice factura, în cazul în care organizația este pe înregistrările fiscale din două motive - biroul fiscal la locul de reședință efectivă și în inspectoratul interregional România ca cel mai mare contribuabil?

Factura stampilat PPC alocate de inspecție interregionale și specificate în anunțul de înregistrare ca un contribuabil major. A cincea și a șasea cifră de CAT contează 50. O astfel de abordare va simplifica controlul aplicării corecte a reziduurilor contrapartidelor majore contribuabil. Într-adevăr, în acest caz, CAT TVA enumerate în facturi și declarații (în Vol. H. Sub 9), va fi la fel.

Expeditorul și destinatar

La compunerea unei facturi pentru lucrările executate sau serviciile prestate, în linii 3 și 4 linii put.

Situație: Nu trebuie să indicați în codul poștal factura a expeditorului și destinatarului?

Situație: După cum se menționează în informațiile pe factură despre client și destinatar, în cazul în care bunurile sunt livrate la locul de o subdiviziune separată a entității dobândite?

Situație: orice informații despre vânzător sau expeditorul specificat în factură, în cazul în care bunurile (lucrări, servicii) implementează sucursală sau divizie separată?

Totul depinde de divizarea oricărei organizații - română sau străină - vinde bunuri (lucrări, servicii).

Facturile sunt executate în numele organizației. Acest lucru se explică prin faptul că sucursalele și alte subdiviziuni nu sunt contribuabilii individuali (Art. 11, 19 din Codul fiscal).

Există o singură excepție. Unități Facturi la transportul de mărfuri pentru export în Republica Belarus și Kazahstan. Datorită naturii documentelor electronice între autoritățile fiscale ale țărilor - participanții uniunii vamale în aceste facturi se pot specifica PPC-mamă organizațiilor-exportatori.

Exemplu de facturi pentru bunuri vândute antreprenorului. Bunurile sunt expediate la locația depozitului închiriat de către proprietar

Rândul 5 „documente de plată K“ completați în punerea în aplicare a unui cont preplatit obținut anterior. Linia 5 indică:

numărul și data documentului (e) de plată și de decontare a cumpărătorului, care a fost listat în avans - integral sau parțial de pre-plată;

numărul și data primirii - în punerea în aplicare a numerarului.

În linia 5, a pus o liniuță:

Procedura de umplere linii de 5 facturi de către agenții fiscale are unele particularități.

Situația: dacă pe linia 5 a facturii în locul detaliilor de primire precizează detalii cu privire la primirea comenzii de numerar de credit? Asigurați-vă dintr-o factură după expedierea mărfurilor

Locul de amplasare: cum să completeze linia 5 a facturii pentru expediere, în cazul în avans față de livrările enumerate la punctele (un număr de ordine de plată)?

În linia 5, introduceți detaliile facturii (numărul și data) a tuturor ordinelor de plată.

informaţii pentru clienți

Situație: unul desemnat de către cumpărător pe factură, în cazul în care bunurile sunt livrate aceleași organizații, și plătește pentru prietenul său?

Cumpărător intră organizația în factură, care a semnat un contract pentru livrarea de bunuri.

Într-adevăr, în astfel de situații, platitorul nu devine proprietar al bunurilor. El poartă doar un acord cu cumpărătorul. Și de la un vânzător care a primit o plată de la o terță parte, nici o obligație apare în fața ei. Prin urmare, nota de factură și de livrare este emisă pe numele cumpărătorului conform contractului. Factura va reflecta informațiile sale indicate în documentele fondatoare:

Datele privind moneda

„Rubla română 643“ - în cazul în care prețul (tarif) este definit în ruble și copeici din România;

„Dolarul american, 840“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în dolari SUA și cenți;

„Euro 978“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în euro și cenți.

Puteți pune factura în valută străină, dar, în cazul în care prețul, și decontarea contractului, exprimat în ea. În cazul în care prețul într-o monedă sau de unități convenționale, iar calculul este efectuat în ruble, apoi specificați „rubla română 643“, în linia 7.

Descrierea de bunuri, lucrări și servicii

În coloana 1, introduceți numele sau descrierea activității desfășurate, servicii, drepturi de proprietate produs. O astfel de procedură este prevăzută pentru facturi care cuprind la transport sau la primirea avansului.

Situație: puteți factura înregistra numele unei mărci comerciale într-o limbă străină? Acest nume specificat în certificatul de conformitate pentru produsele

Da, poți. Principalul lucru - denumirea produsului îl indică în limba rusă.

Locul de amplasare: poate umple o factură în același timp și pe produs și serviciu?

Da, poți. În acest caz, servicii, lucrări și bunuri pe factură este înregistrată ca un element separat.

Situația: dacă în coloana 1 „Denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor executate, servicii), drepturile de proprietate“ ar trebui să fie o factură pentru a descifra compoziția de construcție și de instalare efectuate pe contractul de construcție?

Dacă numele scurt al lucrărilor va permite o inspecție pentru a le identifica în mod corect, o descriere detaliată nu este necesară. Pe lângă numele menționat detalii succinte suficient contractului sau un alt document prin care se poate determina domeniul de activitate.

În cazul în care în coloana 1 a specifica doar numele scurt fără a face referire la contractul relevant ar putea să fie refuzat un inspectori de deducere. Într-adevăr, în acest caz, ei nu vor fi în măsură să determine ce fel de muncă a fost efectuat.

Indicatori cantitativi și costuri

În coloanele 2 și 2a indică unitatea de măsură a produselor livrate. Aceasta este, codul specific și simbolul conform secțiunilor 1 și 2 Obscherumynskogo unități clasificator OK 015-94 (MC 002-97). Cu toate acestea, este necesar să aplice unitate numai în cazul în care acestea pot fi identificate. Atunci când nu este nimic pentru a indica, de exemplu, în punerea în aplicare a serviciilor, rezultatele care nu au o expresie materială, a pus liniuțe.

Cum se completează factura în furnizarea de servicii de consultanță. Unități indicatori sunt absente

Coloana 4 reflectă prețul sau tariful de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) pe unitate de măsură. TVA-ul. Prețul sau modul său de calcul este de obicei scris în contract.

În cazul în care prețul unei tranzacții reglementate de către stat, și le-au luat în considerare TVA-ul, coloana 4 este umplută cu aceste sume.

Coloana 5 listă valoarea numărului total de mărfuri transportate, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate transferate fără TVA.

Excepțiile de la această regulă sunt următoarele situații:

Punerea în aplicare de proprietate, măsurată pe cost, inclusiv intrarea TVA (punctul 3 al articolului 154 RF TC ..);

comercializarea produselor agricole și a produselor prelucrate, achiziționate de la populație (paragraful 4 al articolului 154 din Codul fiscal ..);

vânzările de autoturisme achiziționate pentru revânzare - cetățeni non-plătitori de TVA (punctul 5.1 al articolului 154 din Codul fiscal ..);

atribuirea, transferul drepturilor de proprietate (pag. 1-4 Art. 155 din Codul fiscal).

În aceste cazuri, coloana 5 indică baza fiscală determinată în conformitate cu procedura prevăzută la punctele 3, 4, 5.1, articolul 154 alineatele 1-4 din articolul 155 din Codul fiscal. Aceasta este diferența cu TVA încrucișată.

În coloana 7 introduce cota de TVA, care este stabilită pentru punerea în aplicare a anumitor bunuri, servicii, lucrări sau transferul drepturilor de proprietate.

Coloana 8 este necesară pentru a specifica valoarea TVA-ului, care se calculează pe baza ratei aplicabile (directe sau calculate).

Calculat cota de TVA specificată la 8, atunci când:

valoarea proprietății realizată măsurată prin aceea că include TVA de intrare (punctul 3 de la punctul 154 RF TC ..);

vândute produse agricole și produse prelucrate, achiziționate de la populație (paragraful 4 al articolului 154 din Codul fiscal ..);

vehiculele vândute achiziționate pentru revânzare a cetățenilor (punctul 5.1 al articolului 154 din Codul fiscal ..);

drepturilor de proprietate transferate (n 2-4 Articolul 155 NC RF ..);

a primit plata integrală sau parțială a viitoarelor livrări de bunuri, lucrări și servicii, precum și transferul drepturilor de proprietate.

Coloana 9 listă valoarea numărului total de mărfuri transportate, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate transferate, inclusiv TVA. La primirea plății integrale sau parțiale, specificați suma primită cu titlu de TVA de plată.