Înregistrarea facturilor, revista „contabil-șef“
facturi netrecuta - un motiv pentru a anula deducerea TVA-ului. Cu toate acestea, nu orice factură cu deficiențe priva deducerea. În ce date nu poate fi greșit, vom vorbi în articol.
Ca factură TVA
În cele mai multe cazuri, factura în două exemplare. O copie a vânzătorului trebuie să fie înregistrate în registrul de vânzări, al doilea - transferul către cumpărător. Pe această bază, derivată din factura furnizor cumpărător în cele mai multe cazuri, să poată deduce TVA-ul de intrare pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii). Pentru a face acest lucru, el trebuie să se înregistreze primit de la vânzător o factură în registrul de cumpărare.
La înregistrarea facturilor au cinci zile calendaristice de la data apariției următoarelor evenimente:
- primirea de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări;
- transportul de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate).
Astfel, în cazul în care ați primit înainte de expediere plată în avans, factura, aveți nevoie pentru a face în această perioadă, mai întâi în obținerea unei plăți în avans de la cumpărător (pentru suma de plată în avans), și apoi atunci când transportul maritim (pe valoarea contractuală a bunurilor livrate, lucrări sau servicii).
În unele cazuri, care sunt prevazute de Codul Fiscal al Federației Ruse, nu este necesară înregistrarea facturii:
- tranzacție care nu fac obiectul sau scutite de TVA în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal. De exemplu, atunci când emit împrumuturi în numerar (15 podp revendicarea 3, articolul 149 ...);
- cumpărător (client) nu este plătitor de TVA (scutit de o astfel de taxă), iar vânzătorul a semnat un acord cu el despre facturile nevystavlenii. nu se poate pune într-o astfel de situație, o factură, chiar dacă a tranzacției este supusă TVA-ului;
- în tranzacțiile cu părțile afiliate în scopuri fiscale, vânzătorul crește prețul de bunuri, lucrări și servicii la nivelul pieței și ajustează baza de impozitare TVA.
Care ar trebui să fie proiectarea facturilor
Societatea are dreptul să factureze pe cale electronică de comun acord. Pentru a oficializa acest acord, este posibil să se semneze un acord comun sau schimbul de documente semnate de ambele părți. Desigur, pentru schimbul de facturi în format electronic, companiile trebuie să fie în prezența unor mijloace tehnice adecvate.
Rechizitele. Detaliile obligatorii pe care trebuie să conțină o factură sunt menționate în paragraful 5 al articolului 169 din Codul fiscal. Un total de 15. Iată detaliile:
Toate detaliile de mai sus, există sub formă de factură standard de.
Eroare. După ce a primit o factură de la vânzător, cumpărătorul ar trebui să verifice cu atenție documentul. Faptul este că, în cazul în care un erori de audit fiscal sau discrepanțe, cumpărătorul poate fi refuzat deducerea TVA-ului de intrare va fi găsit în factură.
KodekseRumyniyapropisano fiscale care erori în facturi pot duce la anularea deducerii. De exemplu, în articolul 169, alineatul 2, prevede că inspectorii pot refuza deducerea TVA-ului de intrare numai în cazul în care din cauza unei erori nu poate fi identificat cu precizie:
- vânzătorul sau cumpărătorul;
- Denumirea mărfii (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) și costul acestora;
- rata de impozitare și valoarea TVA percepută cumpărătorului.
Cu toate acestea, lista exactă a deficiențelor din cauza căreia societatea poate fi refuzată o deducere pentru impozitul kodekseRumyniyanet. În practică, autoritățile fiscale pot găsi de eroare vina în oricare dintre detaliile facturii (a se vedea. Tabelul de mai jos).
Efectuarea detalii ale facturii
Data și numărul facturii
În linia 1 a facturilor primare primite de la furnizori, trebuie să fie specificate data emiterii și numărul facturii.
facturi numerotată au nevoie, în ordine cronologică în care acestea sunt compilate. Cu toate acestea, dacă ați primit unul și același furnizor pe parcursul facturilor trimestru cu același număr, acesta nu este un motiv de a refuza deducerea. În plus, vă permite să identifice toate celelalte date ale facturii, și, prin urmare, să refuze să deducă într-o astfel de situație, inspectorii nu au nici un drept.
În cazul în care factura primară se corectează, linia 1a factură corecțional numărul de serie introdus în corecțiile factură primare și data depunerii sale. La întocmirea facturilor inițiale în această linie în loc de numărul și data liniuțe în loc sunt puse.
Informații vânzător
Cu atenție cumpărător ar trebui să verifice dacă vânzătorul a subliniat în mod corect său INN - eroare în taxa necesară este considerat cel mai critic, chiar dacă inexactitatea permisă numai în cifre unică. Potrivit oficialilor, un defect de inspecție privează capacitatea de a identifica companiei.
Informațiile privind expeditorul și destinatarul
Linia „documente de plată“
Linia „Pentru documentele de plată“ se completează, în cazul în care vânzătorul (executor) nave de mărfuri (lucrări efectuează, prestează servicii) în detrimentul plății în avans a primit anterior (plata în avans). În linia 5, vânzătorul (interpret) trebuie să indice:
- numărul și data documentului (e) de plată și de decontare a cumpărătorului (client), care a fost transferat la plata în avans (plata parțială);
- numărul și data primirii (vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru numerar).
Această cerință nu împiedică identificarea cumpărătorului, vânzătorul, denumirea produsului, costul acestuia, precum și rata și valoarea taxei. Și dacă da, deducerea este legitim, chiar și în cazul în care linia de date sunt inexacte.
Informații despre client
Linia „Moneda: nume, cod“
- „Dolarul american, 840“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în dolari SUA și cenți;
„Euro 978“ - în cazul în care prețul (tarif) este determinat în euro și cenți.
Vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), în conformitate cu obligația de plată a care este stipulat în ruble românești în sumă echivalentă cu o anumită sumă în valută străină sau în unități monetare convenționale, în linia 7 indică „Rubla română, 643“.
Coloana „Denumirea mărfurilor ...“
În coloana „Denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor executate, servicii), drepturi de proprietate“ ar trebui să aibă denumirea corespunzătoare a produsului (descrierea serviciilor prestate, lucrări executate, drepturi de proprietate). O astfel de procedură este prevăzută pentru facturile care sunt făcute atunci când sunt livrate, și pentru facturile care sunt realizate atunci când transferul de plată (plata parțială).
Coloana „Unitatea“
Count „, inclusiv valoarea accizelor"
Coloana „Inclusiv valoarea accizelor“ este umplut numai cu vânzarea de produse accizabile. Dacă nu există nici un indicator în coloana indicată prin cuvintele „Fără a accizelor.“
Count „Rata de impozitare“
Count „Rata de impozitare“ trebuie să conțină informații cu privire la cota de TVA aplicabilă bunurilor livrate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate). La operațiunile enumerate în paragraful 5 al articolului 168 din Codul fiscal, în coloana indicată prin cuvintele „exclus“.
În cazul în care furnizorul a aplicat o rată incorectă de TVA, de exemplu, 18 împreună. 10 la suta, si din aceasta cauza a calculat greșit factura fiscală va trebui să-l repare. În caz contrar, cumpărătorul va pierde deducerea. În cazul în care mărimea pariului scris greșit, dar taxa este calculată în mod corect, refuzul de a deduce inspectorii nu au dreptul.
Coloana „Țara de origine“, „vamale număr declarație“
Ca o țară de origine poate fi dat numele uniunii vamale a mai multor state (de exemplu, Uniunea Europeană). În loc codul în caseta 10a, în acest caz, a pus o liniuță.
Semnătura pe factura
Factura de hârtie trebuie să semneze și contabilul-șef al companiei-vânzător (executor). Factura poate semna și alte persoane autorizate prin decretul capului sau puterea de avocat în numele companiei.
Factura, întocmită în format electronic trebuie să fie certificată prin semnătura electronică a șefului societății sau orice altă persoană autorizată să facă acest lucru prin ordin al capului sau a procurii.
Astăzi, vă puteți înscrie pentru un an, cu o reducere de 50%!