calcularea TVA

anterior ◈ următoarea

Iată câteva articole care sunt sigur că va fi interesat:

cazurile complicate de rambursare a TVA pe exemple concrete

Deducerea TVA pe factura din TVA delincvent: Ministerul Finanțelor împotriva tribunalelor - pentru







Ministerul Finanțelor a desemnat atunci când aveți nevoie pentru a recupera TVA-ul, iar atunci când acest lucru nu este necesar

calculul TVA

Pentru a calcula valoarea TVA percepută este necesar să se definească doi parametri: baza de impozitare și rata de impozitare a TVA-ului.

Formula de calcul a TVA

Dar, pe o astfel de formulă poate calcula TVA-ul de plătit:

TVA = Taxa cota de TVA de bază *

Cum se face un calcul al TVA-ului la rate diferite

Uneori, o companie implicată simultan în diferite activități, care sunt impozitate la rate diferite. Apoi, operațiunile impozitate la fiecare rată trebuie să fie luate în considerare separat (alin. 4, p. 1, v. 153 RF). Iar formula de calcul a TVA-ului va arata astfel:

TVA = (taxa de bază Stavku№1 №1 x) + (bază fiscală №2 x Stavku№2)

Noi determină mai întâi baza de impozitare separat pentru fiecare tip de operațiuni taxate la rate diferite. Multiplicată cu rata de impozitare corespunzătoare. Ia-o bază de TVA trebuie doar să adăugați în sus.

Exemplu de calcul al TVA asupra operațiunilor taxate la rate diferite.

În această parte a bunurilor care nu face obiectul unei rate preferențiale și impozitate la 18%. Ei au fost expediate la 500 000 de ruble.

Rata pentru calculul TVA-ului

În prezent, există șase rate de TVA. Trei rate de 0, 10 și 18% - de bază. Și două rate de 10/110 și 18/118 - decontare (articolul 164 din Codul fiscal.). Și o rată separată 15.25%, care este utilizat în vânzarea complexului de proprietate.

Cum de a determina baza de impozitare pentru calculul TVA-ului

Baza de impozitare se determină la sfârșitul fiecărui trimestru. Pentru trimestru valoarea totală a TVA-ului se calculează în ceea ce privește operațiunile prevăzute la alin. 1 - 3 n 1 lingura .. 146 din Codul fiscal, și anume:

  • vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și drepturi de proprietate (punctele 1, Clauza 1, articolul 146 din Codul fiscal ...);
  • transferul de mărfuri (lucrări, servicii) pentru nevoile proprii (alin 2 clauza 1 al articolului 146 din Codul fiscal ...);
  • efectua CMP pentru consum propriu (nr. 3, n. 1, v. 146 RF).

În plus, ar trebui să ia în considerare toate modificările care cresc sau reducerea bazei de impozitare în perioada fiscală (pag. 4 din art. 166 din Codul fiscal).

De asemenea, la stabilirea bazei de impozitare ar trebui să fie luate în considerare veniturile enumerate în Sec. 1, art. 162 din Codul fiscal.

Și dacă în cursul perioadei fiscale, părțile semnează un acord (sau un alt document primar) pentru a crește valoarea expediate bunuri (transferate) (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), inclusiv ca urmare a variației prețurilor lor sau cantitatea (volumul), această creștere costul este luată în considerare în baza fiscală a vânzătorului pentru perioada fiscală (pag. 10 Art. 154, p. 10 Art. 172 din Codul fiscal).

Nu este necesar să se adapteze baza de impozitare, în cazul în care creșterea costului bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), exprimate în valută (unități arbitrare), a avut loc ca urmare a diferențelor în sumă de plată ulterioară în ruble.







În această situație, baza de calcul a TVA stabilită în ruble la cursul de schimb de la data expedierii și nu se modifică ulterior. Diferența pozitivă rezultată se înregistrează în venituri non-exploatare (p. 4 din art. 153 din Codul fiscal).

Cum se face un calcul al TVA-ului datorat

În calculul TVA-ului, care trebuie să fie plătite la buget, să ia în considerare valoarea de „intrare“ TVA (Sec. 1, art. 173 din Codul fiscal). Precum și TVA-ul, care face obiectul recuperării.

Deci, algoritmul de calcul al TVA-ului:

1. Se determină valoarea taxei care urmează să fie acumulate (art. 166 din Codul fiscal).

2. Se determină cantitatea totală de deduceri fiscale care au dreptul de a impune asupra rezultatelor perioadei fiscale (Art. Art. 171, 172 din Codul fiscal).

3. Găsiți diferența dintre valoarea totală a taxei și valoarea deduceri fiscale. Ca urmare, valoarea TVA datorat bugetului se calculează conform formulei:

Rețineți că ați plătit TVA la importul de bunuri în Rusia, nu crește valoarea impozitului plătit. În același timp, TVA-ul de import se poate deduce în mod general (alin. 2, art. 171 din Codul fiscal).

Valoarea rezultată a TVA-ului trebuie să lista cu un buget cel târziu la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Pentru a face acest lucru, utilizați proba convenabilă a unui ordin de plată care se află pe site-ul nostru.

Cum se face calculul TVA-ului, în cazul în care organizația este un agent fiscal

Pentru a determina valoarea totală a taxei de plătit la buget, să se ia în considerare valoarea TVA-ului percepută organizației în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal nu este necesară. Raport privind aceste sume și să le verse la bugetul organizației trebuie separat (pag. 3 al art. 166 și p. 4 din art. 161 din Codul fiscal). În unele situații, valoarea TVA-ului achitat în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal, o organizație poate livra deductibile. De exemplu, achiziționarea de companii străine de muncă (servicii) pentru a fi utilizate într-o activitate supusă TVA-ului.

Cum se calculează valoarea deducerii TVA-ului

deducere fiscală - aceasta este suma pe care TVA poate fi redus prin acumulată în cadrul vânzării de bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate (articolul 166 și clauza 1, articolul 171 din Codul fiscal ...).

Profită de deducere va fi doar acele organizații și întreprinderi care utilizează un sistem comun de impozitare, și nu sunt scutite de obligațiile contribuabililor legate de plata TVA-ului. În alte cazuri, deducerea TVA-ului de intrare nu poate fi acceptată. Aceste sume au permis să fie incluse în costul bunurilor achiziționate, lucrări, servicii și drepturi de proprietate sau de a lua în considerare costurile separat (paragraful 2 al art. 170, semnătura. 8 alin. 1 st.346.16 semnătura. 8 alin. 2 din art. 346.5 din Codul fiscal ).

Reziduurile sunt supuse valoarea unei taxe, care, în special, (punctul 2 al articolului 171 RF TC ..):

  • ai prezentat furnizori (contractor) privind achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate pe teritoriul Federației Ruse;
  • ați plătit pentru mărfurile importate pe teritoriul România (teritoriile aflate sub jurisdicția sa) la regimul vamal de punere în consum intern, admiterea temporară și perfecționarea pasivă.
  • ați plătit la importul în România de bunuri care trec prin frontieră vamală, fără vămuire.

Cu toate acestea, în scopul de a include valoarea taxei de intrare a deducerilor fiscale, trebuie să respecte o serie de condiții (secțiunea 2, articolul 171, alineatul 1 al articolului 172 din Codul fiscal ....):

1. Mărfurile (lucrări, servicii), drepturile de proprietate au fost achiziționate de către dumneavoastră pentru tranzacțiile supuse TVA-ului

2. Produsele (lucrări, servicii), drepturi de proprietate capitalizate (luate în calcul).

3. Ai un facturile furnizorul concepute în mod corespunzător și documentele primare relevante.

Astfel, la sfârșitul perioadei fiscale în care bunurile (lucrări, servicii), drepturile de proprietate acceptate de tine pe contul și a primit factura de la furnizor, s-ar putea deduce valoarea taxei „de intrare“. Desigur, în cazul în care aceste bunuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate intenționați să utilizați pentru tranzacțiile supuse TVA-ului.

Exercita dreptul de a deduce ca tine poate în termen de trei ani de la data înregistrării achiziționate în territoriiRumyniyatovarov (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, sau mărfurile importate în territoriyuRumyniyai teritoriile aflate sub jurisdicția sa (Sec. 1.1 Art. 172 din Codul fiscal).

Ai o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou







anterior ◈ următoarea